С 1 января 2024 года в России можно открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) только третьего типа, и они отличаются от прежних инвестиционных счетов первого и второго типа (известных также как ИИС с вычетом типа А и ИИС с вычетом типа Б) почти по всем параметрам. В связи с этим у инвесторов возникает много вопросов, и в данной статье мы постарались коротко и ясно ответить на все.
1. Какие налоговые вычеты будут по ИИС-3?
Оба вида сразу - и вычет на взнос, и вычет на доход.
Как было раньше: ИИС-1 (типа А) подразумевал вычет на взнос, ИИС-2 (типа Б) - вычет на доход. Приходилось выбирать либо одно, либо другое.
Однако по сравнению с прежними ИИС есть изменения.
2. Что изменилось с вычетом на взнос?
При расчёте вычета на взнос будут суммироваться взносы на ИИС, в программу долгосрочных сбережений (ПДС) и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Естественно, это касается только тех владельцев ИИС, которые параллельно участвуют в ПДС или НПО (всё это дело добровольное).
Как было раньше: ПДС раньше не было вообще, а взносы на НПО относились к социальным вычетам и не суммировались с взносами на ИИС.
Размер вычета прежний - 400 тысяч рублей (52000 рублей на руки). Таким образом, если человек в течение года внёс 300 тысяч на ИИС и 200 тысяч в НПО, он получит не два отдельных вычета в сумме на 500 тысяч (как было раньше), а один на 400 тысяч.
3. Что изменилось с вычетом на доход?
Вычет на доход, размер которого в ИИС-2 не был ограничен, теперь имеет «потолок», правда очень высокий - 30 млн рублей.
Как и раньше, этот вычет предоставляется только после закрытия ИИС. Пока человек пользуется ИИС, он вообще не платит налог с дохода от проданных активов (по обычным брокерским счетам НДФЛ взимается раз в год), но когда ИИС закрывается, брокер подсчитывает доход, полученный по нему за все годы. Если этот доход не больше 30 млн - он попадает под вычет. Если больше - придётся уплатить НДФЛ с той части, что превышает 30 млн.
При этом если в течение года был закрыт не один ИИС (о том, что он может быть не один - чуть ниже), вычет в 30 млн относится к сумме доходов со всех этих счетов. Если счета закрыты в разные года - 30 млн относится к каждому отдельно.
4. Каков минимальный срок владения ИИС-3?
У тех, которые будут открыты в 2024-2026 годах - 5 лет. Потом этот срок будет постепенно увеличиваться:
у ИИС, открытых в 2027 году - 6 лет
у ИИС, открытых в 2028 году - 7 лет
у ИИС, открытых в 2029 году - 8 лет
у ИИС, открытых в 2030 году - 9 лет
у ИИС, открытых в 2031 году и позже - 10 лет
Как было раньше: минимальный срок по ИИС 1 и 2 типов составлял 3 года.
Закрыть счёт и забрать свои деньги можно и досрочно, но никаких льгот в этом случае не даётся, а уже полученные налоговые вычеты придётся вернуть.
Естественно, при желании счётом можно пользоваться и дольше указанных сроков.
5. Правда ли, что в некоторых случаях можно будет забрать деньги досрочно без потери льгот?
Да, но только в одном случае: если деньги пойдут на оплату дорогостоящего лечения самого владельца ИИС или его ближайших родственников - жены (мужа), родителей, несовершеннолетних детей, детей-студентов очной формы обучения моложе 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных. При этом деньги должны быть перечислены напрямую на счёт медицинской организации. И социальный вычет на лечение в этом случае применяться не будет.
6. Сколько денег можно вносить на ИИС-3?
Сумма взносов не ограничена. Однако стоит помнить, что вычет на взнос по-прежнему касается только 400 тысяч в год.
Как было раньше: максимальный годовой взнос составлял 1 млн рублей.
7. Сколько ИИС-3 можно будет иметь?
Три на одного человека. Причём один счёт может быть брокерским (владелец торгует самостоятельно), а другой - в доверительном управлении.
Как было раньше: ИИС мог быть только один.
А вот перебрасывать активы между ИИС нельзя. Точнее, это можно сделать, только если счёт, с которого переводят активы, будет обнулён и закрыт в течение месяца, а счёт, на который их переводят, был до этого пустым (схема для смены брокера).
8. Можно ли одновременно иметь ИИС старых типов и ИИС-3?
Нет. Ранее открытые ИИС первого и второго типа продолжают действовать по старым правилам, одно из которых - не более одного счёта на человека. Пока старый ИИС не закрыт, открыть ИИС третьего типа нельзя.
Впрочем, если владелец ИИС первого или второго типа хочет открыть ИИС-3, разумнее не закрывать старый счёт, а преобразовать его в новый - такая возможность предусмотрена. Плюс в том, что срок действия старого счёта будет засчитан для нового, и срок ИИС-3 будет отсчитываться уже не с нуля. Правда, так зачесть можно не больше 3 лет: например, если ИИС-1 был открыт в 2018 году, при его преобразовании в 2024-м получится не шестилетний, а трёхлетний ИИС-3.
9. Правда ли, что на ИИС-3 можно покупать не любые бумаги?
Да. Владельцам ИИС будут доступны ценные бумаги компаний из стран Евразийского экономического союза - России, Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии.
