Две недели назад, в послании Федеральному собранию президент России Владимир Путин сказал о повышении налоговых вычетов на детей. В отличие от большинства других инициатив, эта прозвучала вполне конкретно, поэтому о ней можно говорить, не дожидаясь соответствующего законопроекта.
Что это за вычеты?
Налоговые вычеты на детей относятся к группе стандартных. Их размер не приравнивается к сделанным тратам, взносам и т. п., он зафиксирован в Налоговом кодексе.
Сейчас каждый родитель получает ежемесячный вычет в 1400 рублей на первых двух детей и в 3000 рублей на следующих (на каждого ребёнка отдельно). Однако в том месяце, когда номинальная начисленная («грязная») зарплата по сумме с начала года дстигает 350 тысяч рублей, вычет давать перестают и возобновляют только в следующем январе.
Пример. Возьмем среднюю начисленную зарплату по России за 2022 год, по данным Росстата это 73,7 тысяч рублей. Обладатель такой зарплаты получает вычеты на детей всего четыре месяца в году (с января по апрель), поскольку уже в мае сумма его дохода с начала года составит 368,5 тысяч, то есть превысит 350 тысяч.
Допустим, у этого человека один ребёнок. При уменьшении «грязной» зарплаты на 13-процентный НДФЛ работодатель берёт за налоговую базу не всю зарплату, а её размер минус 1400 рублей. И на руки человек получает на 182 рубля (1400 * 13%) больше.
Если у человека двое детей, он получит больше уже на 364 рубля: (1400 + 1400) * 13% = 364.
А если трое - на 754 рубля (1400 + 1400 + 3000) * 13% = 754.
Что изменится?
Будет повышен вдвое размер вычетов за второго ребёнка (2800 рублей) и за следующих детей (6000 рублей на каждого). А вот вычет на первенца останется прежним - 1400 рублей. Одновременно потолок годового дохода, по достижении которого вычет прекращается, поднимут до 450 тысяч рублей.
Пример. Возьмём всё того же человека со средней по стране зарплатой. В 450-тысячный лимит впишутся уже шесть его зарплат. Однако, если рассматривать ситуацию не только математически, но и с поправкой на реальность, до 2025 года (когда, по всей вероятности, начнут действовать новые размеры вычетов) зарплаты ещё подрастут, и наш среднестатистический работник будет получать детские вычеты пять месяцев. По сравнению с четырьмя в 2022-м разница невелика. Особенно если учесть, что при предыдущем увеличении потолка в 2016 году (тогда его подняли с 280 до нынешних 350 тысяч) в него умещались девять средних зарплат.
Но давайте посчитаем, насколько увеличится фактический доход нашего работника. Если у него один ребёнок, он по-прежнему будет получать 182 дополнительных рубля в месяц. Если двое: (1400 + 2800) * 13% = 546. Если трое: (1400 + 2800 + 6000) = 1326.
Не забываем, что вычет этот человек станет получать на месяц дольше - не до апреля, а до мая включительно. Следовательно, за год вычет принесёт ему:
при одном ребёнке: 910 рублей в сравнении с 728 сейчас (+25%)
при двух детях: 2730 рублей в сравнении с 1456 сейчас (+87,5%)
при трёх детях: 6630 рублей в сравнении с 3016 сейчас (+120%)
Как несложно заметить из примера, поправки гораздо в большей степени скажутся на многодетных людях. Иначе говоря, вычет станет более адресным.
Адресностью можно объяснить и незначительное увеличение потолка доходов, после которого вычет приостанавливается (с 350 до 450 тысяч) - власти не стремятся доплачивать людям, у которых и без того относительно высокая зарплата (как у человека из нашего примера), а те, у кого она невысокая, получают этот вычет круглый год, и для них неважно, насколько подняли данную цифру. Таким образом, обновлённый вычет будет адресован прежде всего тем, у кого низкая зарплата или много детей (или и то, и другое сразу).
