В 2016 году со вкладов придется платить больше налогов

31 декабря завершается «льготный год» в налогообложении банковских вкладов, и россиянам, открывшим прошлой зимой долгосрочные депозиты под высокий процент, придется делиться этим процентом с государством уже в большей мере.

Для тех, кто подзабыл события годовой давности, напомним: после повышения регулятором ключевой ставки до 17% доходность рублевых депозитов подскочила вверх почти вдвое (в екатеринбургских банках - до 23% годовых), тем самым сделав их налогооблагаемыми. Согласно Налоговому кодексу РФ, 35-процентный НДФЛ взимается со вкладов, чья доходность выше планки «ставка рефинансирования плюс 5 процентных пунктов». При этом налогом облагается только та часть дохода, которая превышает эту планку. С 2012 года, когда ставка рефинансирования потеряла статус ключевой, она оставалась на уровне 8,25%, а «потолок» необлагаемой доходности рублевых вкладов составлял 13,25%. Во время «депозитной лихорадки» для облегчения фискального бремени вкладчиков было решено на период с 16 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года приподнять планку до «ставки рефинансирования плюс 10 п. п.», то есть до 18,25% годовых. Но теперь льготный период заканчивается, а вклады с высокими ставками остаются (хотя большинство из них открывались на срок до года, были и долгосрочные), и с 1 января необлагаемый НДФЛ уровень для них будет прежним - «ставка рефинансирования плюс 5 п. п.».

11 декабря Банк России, очевидно, с учетом этих изменений, приравнял ставку рефинансирования к ключевой, и теперь она равна не 8,25%, а 11%. Следовательно, подоходный налог будет взиматься только со вкладов, чья доходность превышает 16%.

На первый взгляд все это довольно сложно, поэтому поясним на примере. Допустим, обычный российский гражданин в январе 2015 года открыл двухлетний депозит в размере 1 млн рублей под 19% годовых. В течение нынешнего года налогом облагалась лишь малая часть его дохода: 19 - 18,25 = 0,75%. Собственно размер НДФЛ (напомним, в данном случае его ставка не 13%, а 35%) составлял: 0,75*0,35 = 0,2625%. Поскольку с банковских процентов налог взимается автоматически (банк является налоговым агентом вкладчика), наш гражданин получал итоговый доход в размере около 18,74% годовых (19 - 0,2625=18,7375%).

С 1 января 2016 года ситуация изменится. Налогооблагаемая база будет равна 19 - 16=3%, а сам налог - 3*0,35= 1,05%. Фактический доход вкладчика снизится до 17,95% годовых.

А если бы ЦБ не приравнял ставку рефинансирования к ключевой, НДФЛ составил бы (19 - 13,25)*0,35=2,0125%, и нашему вкладчику осталось бы меньше 17% годовых при 19-процентной ставке депозита.

Впрочем, стоит учесть, что ключевая ставка в 2016 году будет изменяться. И если в январе (на ближайшем заседании Банка России) шансов на понижение у нее немного, то весной понижение наверняка произойдет. Следовательно, и налог с высокодоходных вкладов увеличится.

Комментарий

Максим Марамыгин, доктор экономических наук, профессор, директор института Финансов и права УрГЭУ-СИНХ

Приравнивание ставки рефинансирования к ключевой ставке означает окончание периода двусмысленности в вопросах определения параметров регулирования со стороны ЦБ РФ. Не считаю, что связывать это нужно только с вопросами налогообложения (хотя это существенный момент), были и иные доводы разделять ставки.

Скажется ли изменение на депозитном рынке? Думаю, нет. Сейчас львиная доля вкладов по уровню ставки не дотягивает и до 11%. Ставка в 12% - это экзотика. При этом Банк России прогнозирует снижение уровня инфляции, что приведет к снижению ставок. Так что реального влияния на рынок депозитов не прослеживается.

Что касается валютных вкладов, то с ними все куда проще. Налоговый кодекс облагает НДФЛ только те из них, доходность по которым превышает 9% годовых. До этого уровня ставки не поднимались даже прошлой зимой, следовательно, все действующие валютные депозиты освобождены от налогов.