Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это по сути брокерский счет или счет доверительного управления, к которому применяется льготный налоговый режим. Этот инструмент инвестирования появился в 2015 году. Сейчас существует два типа: ИИС-1 и ИИС-2. С 1 января 2024 года на замену им вводится третий тип ИИС (ИИС-3). Рассмотрим этот инструмент размещения денежных средств более подробно.
Подробнее об ИИС-3
- инвестор сможет иметь до трех ИИС-3 разных типов (брокерских или доверительного управления)- он сможет изъять часть средств с ИИС в случае возникновения особой (сложной) жизненной ситуации без потери льгот. На текущий момент, это дорогостоящее лечение.
- вносить средства можно без ограничений по лимиту, но переводить деньги с одного счета на другой нельзя, можно только пополнять из внешних источников. То есть частичного перевода средств с одного ИИС на другой не будет
- приобрести инвестор на этом счете сможет только российские активы и иностранные ценные бумаги стран ЕАЭС, покупка иностранных ценных бумаг запрещена
- первоначальный минимальный срок будет от 5 лет на договоры, заключенные в 2024-2026 году, а затем постепенно увеличиваться каждый год на 1 год, пока не достигнет 10 лет
- налоговый вычет останется в том же формате (либо со взноса 400 000 руб. ежегодно, либо освобождение от уплаты НДФЛ в конце). Но положительная новость состоит в том, что инвестор сможет комбинировать льготы - каждый год получать налоговый вычет как по ИИС 1 типа, а в конце срока владения при закрытии счета - получить льготу на уплату НДФЛ на инвестиционный доход как по ИИС-2. Это усилит налоговый стимул для граждан
- потолок максимального вычета с дохода будет составлять 30 млн. руб. Соответственно, сумма льготы для инвестора может быть 3,9 млн. руб. при ставке дохода 13% и 4,5 млн. при ставке налога 15%. 15% - ставка для тех, чей доход за год превысит 5 млн. руб. Выгодная история для тех, кто инвестирует крупные суммы.
Сам проект поправок в Налоговый кодекс размещен здесь.
Что будет со старыми ИИС-1 и ИИС-2?
Интересно, как владельцы счетов ИИС-1 и ИИC-2 встроятся в эту новую реальность:
- предусмотрено, что ИИС-1 типа (вычет со взноса) и ИИС-2 типа (вычет с дохода) будут действовать (открытые в период с 2015 по 2023 год включительно).
- максимальный срок владения таким счетом не ограничен. Клиент может по желанию закрыть по окончании 3-х лет, а может владеть им до наступления пенсионного возраста и выхода на заслуженный отдых
- если у вас уже открыт ИИС-1 или ИИС-2, вы не сможете открыть ИИС-3, пока не закроете первый
- с 1 января 2024 года открыть ИИС-1 и ИИС-2 будет невозможно. Если есть желание, необходимо осуществить его до конца этого года
- владельцы первых типов ИИС смогут засчитать срок их ведения при открытии ИИС-3 после 1 января 2024 года в целях уменьшения срока необходимого владения. Поэтому при желании владеть ИИС максимум 3 года, можно открыть ИИС старого типа до конца этого года и зафиксировать его условия. Затем при желании сконвертировать старый ИИС в новый.
Как санкции повлияли на владельцев ИИС?
Попытки ЦБ РФ и профучастников самостоятельно решить проблемы замороженных активов в результате введения санкций, в частности, в отношении нашего НРД (Национального расчетного депозитария) были как успешные, так и не успешные.
После введения санкций некоторые брокеры не смогли больше проводить операции с иностранными ценными бумагами. Поэтому они передали активы своих клиентов другим брокерам и депозитариям. Либо сами инвесторы вынуждены были сменить брокера.
Для владельцев ИИС право на получение налогового вычета при переводе иностранных ценных бумаг от одного брокера к другому в связи с санкциями сохраняется. Но есть ряд условий:
- менялся только депозитарий
- один профучастник (брокер или управляющая компания) передал другому профучастнику ВСЕ активы, и одновременно, ВСЕ права и обязанности по договору ИИС
- учет иностранных ценных бумаг был прекращен, но клиент заключил договор ИИС у другого профучастника и в течение одного месяца после этого расторг договор ИИС с первым
- суть операции должна быть именно в поручении на перевод ВСЕХ активов от профучастника к профучастнику, а не закрытие первого ИИС и открытие второго. И не части, а всех активов.
При невыполнении всех этих условий право на льготу будет утрачено.
До встречи!
Желаю вам удачи и финансового благополучия!
