16 декабря Банк России оставил ключевую ставку на уровне 7,5% годовых, и, поскольку экстренных заседаний регулятора до конца года не предвидится, на этом уровне она будет находиться 1 января. А это значит, что 7,5% станет минимально возможным значением ключевой ставки при расчёте налога на депозитный доход за 2023 год.
Внимание! Налог на депозитный доход, отменённый для 2021-2022 годов, будет взиматься с 2023-го (впервые платить его придётся в 2024-м). Но считаться он будет не так, как это планировалось раньше.
Как будет считаться налог на вклады в 2023 году?
Налогом в 13% будет облагаться доход, полученный человеком за год со всех его вкладов во всех банках и превышающий необлагаемую планку. Размер необлагаемой планки определяется умножением 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца года. Тут и заключается отличие от изначальной схемы, в которой предполагалось брать ключевую ставку, действующую на 1 января.
Таким образом, если ключевая ставка в 2023 году будет снижаться, и максимальным её значением останутся январские 7,5%, необлагаемая планка будет равна 1000000 * 7,5% = 75000 рублей.
Но если в течение года ключевая ставка станет выше 7,5%, повысится и необлагаемая планка. Например, если ставка поднимется до 9% (это пример, а не прогноз!), под налог не попадут 1000000 * 9% = 90000 рублей. При этом будет неважно, если от 9% ключевая ставка снова пойдёт вниз.
Если бы такой механизм действовал в 2022 году, пришлось бы брать действовавшее 1 апреля значение ключевой ставки в 20% (хотя в начале года она равнялась 8,5%, а в конце - 7,5%). И необлагаемая планка составила бы целых 200 тысяч рублей! Но, напомним, депозитный доход 2022 года вообще не будет облагаться налогом.
Какое значение ключевой ставки в действительности будет применяться при расчёте налога за 2023 год, мы сможем узнать только в конце 2023 года. В лучшем случае - где-нибудь осенью, при условии, что риск повышения ставки к тому времени будет мал. Но 7,5% и отсчитанная от них необлагаемая планка в 75 тысяч рублей останутся минимально возможными.
Приведём примеры расчёта налога за 2023 год при разных сценариях.
Вкладчик в течение всего 2023 года держал 800 тысяч рублей в одном банке под 9% годовых и 500 тысяч рублей в другом банке под 8% годовых. Выплата процентов в обоих случаях ежемесячная.
Процентный доход за год: 800000 * 9% + 500000 * 8% = 72000 + 40000 = 112000 рублей.
1) Максимальное значение ключевой ставки - 7,5%
Необлагаемая планка - 75 тысяч рублей
Налогооблагаемая база: 112000 - 75000 = 37000 рублей
К уплате: 37000 * 13% = 4810 рублей
2) Максимальное значение ключевой ставки - 9%
Необлагаемая планка - 90 тысяч рублей
Налогооблагаемая база: 112000 - 90000 = 22000 рублей
К уплате: 22000 * 13% = 2860 рублей
3) Максимальное значение ключевой ставки - 12%
Необлагаемая планка - 120 тысяч рублей
Поскольку доход ниже необлагаемой планки, налог не взимается.
Свежие банковские новости и полезную информацию о финансах читайте в нашем телеграм-канале или в Дзене.
