24 января многие российские СМИ неожиданно вспомнили, что налог на депозитный доход, который россияне впервые будут платить в 2022 году, распространится и на вклады до миллиона рублей. Никакой новости тут нет, это было известно со дня принятия соответствующего закона и за последние два года многократно описано теми же СМИ. Однако сегодняшняя волна публикаций породила очередную путаницу - в частности, многократным повторением в заголовках цифры 700 тысяч рублей («Под налог могут попасть вклады от 700 тысяч рублей»). Давайте во всём разберёмся.
При чём тут 700 тысяч?
Ни при чём. Эту цифру в качестве примера привело одно крупное СМИ, а остальные повторяли за ним, поленившись рассчитать собственные примеры.
То есть, вклады размером в 700 тысяч рублей под налог не попадут?
Могут попасть, как и более мелкие суммы - например, 600 или даже 500 тысяч. Но это будут отдельные, нетипичные ситуации.
Всё-таки в каких случаях это может произойти?
Если в течение всего 2021 года или его значительной части ставка по вкладу была относительно высокой - на уровне 6-9% годовых. Также могла сказаться капитализация, увеличивающая вклад, но значение этого фактора гораздо меньше.
Ещё раз напомним, что налог на вклады за 2021 год (который будет взиматься в 2022 году) взимается с той части процентного дохода, которая превышает 42500 рублей (подробнее о том, как всё рассчитывается, можно почитать здесь). Сумма вклада в принципе значения не имеет. Вот пара примеров.
Пример 1. В 2019 году открыт вклад на три года с ежемесячной выплатой процентов на отдельный счёт. Ставка - 8,3% годовых (в 2019-м такие ставки были). Сумма - 550 тысяч рублей.
Доход за 2021 год 550000 * 8,3% = 45650 рублей. Налогом облагается 45650 - 42500 = 3150 рублей. Размер налога составит 3150 * 13% = 409,5 рублей.
Пример 2. С января по сентябрь 2021 года 800 тысяч рублей лежали на вкладе под 5% годовых. В начале октября они были размещены на новый вклад под 8% годовых. Выплата процентов в обоих случаях была ежемесячной без капитализации.
Доход по первому вкладу 800000 * 5% * 0,75 (0,75 - часть года, в течение которой проценты начислялись по данной ставке) = 30000 рублей. Доход по второму вкладу 800000 * 8% * 0,25 (0,25 - часть года, в течение которой проценты начислялись по данной ставке) = 16000 рублей. Доход за 2021 год 46000 рублей. Налогом облагается 46000 - 42500 = 3500 рублей. Размер налога составит 3500 * 13% = 455 рублей.
Что это за хитрости? Так будет всегда?
Нет никаких хитростей. И это работает в обе стороны. Например, во второй половине 2022 года ставки по вкладам, скорее всего, снизятся (будет ситуация, обратная той, что описана в примере 2), и тогда налога смогут избежать некоторые вкладчики, имеющие в банках суммы порядка 1,2-1,4 млн рублей.
Как и когда платить налог?
Федеральная налоговая служба во второй половине 2022 года пришлёт тем, кто попал под налог в 2021 году, извещение. Налог надо будет уплатить до 1 декабря.
Памятка
Максимальный размер вкладов, необлагаемых НДФЛ в 2021 году
Суммы округлены вниз до 1000 рублей. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2021 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.- вклад под 7% годовых - 607 тысяч рублей
- под 6,5% годовых - 653 тысячи рублей
- под 6% годовых - 708 тысяч рублей
- под 5,5% годовых - 772 тысячи рублей
- под 5% годовых - 850 тысяч рублей
- под 4,5% годовых - 944 тысячи рублей
- под 4% годовых - 1,062 млн рублей
- под 3,5% годовых - 1,214 млн рублей
- под 3% годовых - 1,416 млн рублей
Максимальная ставка, при которой вклад не попадёт под НДФЛ в 2021 году
Ставки округлены вниз до сотой доли проценты. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2021 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.- Вклад в размере 700 тысяч рублей - 6,07% годовых
- в размере 800 тысяч рублей - 5,31%
- в размере 900 тысяч рублей - 4,72%
- в размере 1 млн рублей - 4,25%
- в размере 1,2 млн рублей - 3,54%
- в размере 1,4 млн рублей - 3,03%
- в размере 2 млн рублей - 2,12%
- в размере 3 млн рублей - 1,41%
