Считаем на конкретных примерах, приближенных к реальным условиям
UPD: Внимание! В марте 2022 года объявлено, что налог на вклады за 2021 и 2022 годы взиматься не будет.
17 декабря 2021 года Банк России повысил ключевую ставку до 8,5% годовых. Именно эта ставка будет действующей 1 января 2022 года, а значит, от неё будет отсчитываться необлагаемая планка налога на вклады в 2022 году. Итак, она составит
8,5% * 1000000 рублей = 85000 рублей
Это значит, что в 2022 году под 13-процентный подоходный налог (НДФЛ) попадут доходы, полученные в виде процентов по вкладам, но не все, а только та их часть, которая превышает 85000 рублей.
Внимание! Размер вклада при этом абсолютно неважен! Под налог попадут некоторые из тех людей, кто держит в банках меньше 1 млн рублей, и не попадут некоторые из тех, кто держит больше 1 млн.
Начнём с простого примера.
Пример 1. Сумма - 1,1 млн рублей. Ставка - 7,5% годовых. Вклад будет действовать в течение всего 2022 года (например, открыт осенью 2021-го на два года).
Депозитный доход в 2022 году - 82500 рублей (1100000 * 7,5%)
НДФЛ не взимается, поскольку доход меньше 85000 рублей.
Теперь рассмотрим более сложные, но и более близкие к реальности случаи с несколькими вкладами или неполным годом.
Пример 2. Сумма вклада - 1,8 млн рублей. Ставка - 8% годовых. Окончание срока вклада - 1 октября 2022 года. Сразу после этого 1,8 млн рублей будут размещены на новый вклад со сроком 1 год и ставкой 7% годовых.
Депозитный доход по первому вкладу - 108000 рублей (1800000 * 8% * 0,75, где 0,75 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
Депозитный доход по второму вкладу - 31500 рублей (1800000 * 7% * 0,25, где 0,25 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
Депозитный доход в 2022 году в целом - 139500 рублей
Облагается НДФЛ 54500 рублей (139500-85000)
К уплате 7085 рублей (54500 * 13%).
Пример 3. 1 февраля 2022 года человек откроет вклад на 1 год под 10,5% годовых (к февралю такие ставки действительно могут появиться) и внесёт на него 920 тысяч рублей, которые до этого ни в одном банке не лежали. Других вкладов у этого человека нет.
Депозитный доход в 2022 году - 88550 рублей (920000 * 10,5% * 11/12, где 11/12 - часть года, в течение которой на вклад начисляются проценты)
Облагается НДФЛ 3550 рублей (88550-85000)
К уплате 461,5 рублей (3550 * 13%).
Пример 4. У человека в одном банке есть вклад под 7,5% годовых, на котором в течение всего 2022 года будет лежать 600 тысяч рублей, а в другом банке - накопительный счёт под 5% годовых (допустим, банк не будет менять по нему ставку), на котором лежит 900 тысяч рублей. Перед майскими праздниками человек снимет 900 тысяч с накопительного счёта и откроет вклад на 1 год под 10% годовых.
Депозитный доход в 2022 году по первому вкладу - 45000 рублей (600000 * 7,5%)
Депозитный доход в 2022 году по накопительному счёту - 15000 рублей (900000 * 5% * 1/3)
Депозитный доход в 2022 году по второму вкладу - 60000 рублей (900000 * 10% * 2/3)
Депозитный доход в 2022 году в целом - 120000 рублей
Облагается НДФЛ 35000 рублей (120000-85000)
К уплате 4550 рублей (35000 * 13%)
А вот памятки с ориентирами для непопадания под налог.
Максимальный размер вкладов, необлагаемых НДФЛ в 2022 году
вклад под 9% годовых - 944 тысячи рублей
под 8,5% годовых - 1 млн рублей
под 8% годовых - 1,062 млн рублей
под 7,5% годовых - 1,133 млн рублей
под 7% годовых - 1,214 млн рублей
под 6,5% годовых - 1.307 млн рублей
под 6% годовых - 1,416 млн рублей
под 5% годовых - 1,7 млн рублейСуммы округлены вниз до 1000 рублей. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2022 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.
Максимальная ставка, при которой вклад не попадёт под НДФЛ в 2022 году
Вклад в размере 800 тысяч рублей - 10,62%
в размере 900 тысяч рублей - 9,44%
в размере 1 млн рублей - 8,5%
в размере 1,2 млн рублей - 7,08%
в размере 1,4 млн рублей - 6,07%
в размере 2 млн рублей - 4,25%
в размере 3 млн рублей - 2,83%Ставки округлены вниз до сотой доли процента. Расчёт сделан для вкладов с фиксированной ставкой, действующих в течение всего 2022 года. Подразумевается, что других вкладов у человека нет.
Публикация с примерами подсчёта налога на вклады за 2021 год.
Со всеми деталями налога на вклады можно ознакомиться в нашем специальном материале.
